С этого времени физлица будут отчитываться перед государством по своему имуществу: домам, квартирам, деньгам, машинам, земельным участкам, драгоценностям, скоту и прочему.

- По предварительным данным, в 2020 году количество лиц, которые будут предоставлять декларацию, составит 12 млн 900 тыс. человек. Среди них городское население – 7,4 млн человек, сельское – 5,5 млн, – сказал на брифинге в правительстве заместитель председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов Мади Такиев. – При вхождении в систему декларирования будет предоставляться так называемая входная декларация «Форма №250», где будет отражаться все имущество физического лица, его кредиторская, дебиторская задолженность, налично-денежные, банковские счета по состоянию на 31 декабря 2019 года. Предусмотрено два срока предоставления декларации: до 15 июля – те, кто сдает на бумаге, и до 15 сентября – все те, кто в электронном виде. Далее ежегодное представление формы, это будет «Форма №260». Это краткая декларация, ее будут предоставлять студенты, мы так думаем, пенсионеры и люди, которые получают заработную плату без каких-либо движений по имуществу, земле и транспорту. И расширенная декларация – там будут все доходы, в том числе которые были получены при реализации имущества, земли, инвестиционного золота и так далее. То есть будет две декларации: одна короткая и одна расширенная.

Налоговики планируют позаботиться о декларантах, создав механизм формирования предварительно заполненной декларации на основе данных уполномоченных государственных органов. Аналогичная форма будет создана на сайте E-gov в кабинете налогоплательщика, где декларация будет создаваться автоматически.

По мнению властей, «всеобщее налоговое декларирование создаст систему эффективного контроля доходов и имущества физических лиц для борьбы с теневой экономикой и коррупционными проявлениями».

- У нас первоначальная входная форма. Все население – 12,9 млн человек – представляет декларацию. Дальнейший учет доходов и расходов начинается с этого момента. Наступает 2022 год. Налогоплательщик приобретает имущество. Тогда мы можем задать вопрос: откуда ты его приобрел? Когда зашел в систему всеобщего декларирования, у тебя не было таких денег, и за два года ты их не заработал. Соответственно, где-то что-то взял и недопоказал, недоплатил и так дале», – заявил Такиев.

КГД планирует реализацию в информационных системах механизма формирования предварительно заполненной декларации на основе данных уполномоченных государственных органов, что упростит заполнение декларации физическим лицом, а также будет стимулировать представление деклараций в электронном виде.

- Пока сложно представить, как жители отдаленных районов и одинокие престарелые люди будут отчитываться государству. И как скромные доходы наших граждан помогут в борьбе с теневой экономикой и коррупционными проявлениями, ведь это лишь первые шаги на пути к прозрачности экономических процессов, – отмечает глава Uchet.kz Максим Барышев. – Во всеобщем декларировании, конечно, есть свои плюсы. По крайней мере, необходимость заполнения деклараций повысит финансовую грамотность населения. А это значит, что каждый из нас научится соотносить доходы и расходы, правильно распределять деньги и планировать.

Такиев отметил, что опыт работы с декларациями у фискальных органов уже есть. Отчеты о доходах ежегодно сдают госслужащие. По итогам прошлого года установлено порядка 1100 нарушений – это те, «кто представил декларации позже срока или недопоказал какие-то сведения».

- По ним принимаются меры административного характера. Все материалы направлены в суды. На сегодняшний день мы обработали порядка 70% от этого количества, – пояснил Такиев. – По уклонению у нас в соответствии с кодексом предусмотрено: первое – предупреждение, второе – привлечение к административной ответственности. Штраф там порядка 50 МРП – это для госслужащих.

К чему приведёт введение всеобщего налогового декларирования

Данный инструмент позволит не только выявлять незаконные доходы, но и прививать гражданам здоровую культуру быть требовательным к исполнению властью своих обязанностей.

Согласно популярной теории общественного договора люди условно договорились, что одни будут обеспечивать порядок, управлять совместным хозяйством, а другие – спокойно заниматься своими делами и платить часть своего дохода за услуги первых. Данная идея воплощена в понятии государства, а взаимоотношения между первыми и вторыми принято называть налоговыми правоотношениями.

В зависимости от культурной принадлежности различается понимание налоговых правоотношений. Допустим, если спросить у западного человека, сколько он зарабатывает, то он назовет, во-первых, годовую сумму, во-вторых, гросс, то есть сумму, включающую налоги. Наш же человек обычно называет месячный доход, получаемый чистыми (нетто).

Что служит причиной этого? Во-первых, мышление, доставшееся от социализма. Длительное отрицание возможности вести предпринимательскую деятельность наложило свой отпечаток. Человек на работе просто привык к тому, что за него все решают другие. Однако уже выросло поколение, воспитанное в период глобальной открытости.

Во-вторых, поступления в бюджет страны от граждан составляют лишь малую часть. Львиная доля бюджета обеспечивается за счет недропользователей, производственных предприятий и банковского сектора. На их фоне роль обычных граждан незначительна.

В-третьих, в большинстве своём обязательства по исчислению, уплате и декларированию налогов граждан возлагаются на их работодателей. Зачастую работник просто не знает, сколько налогов он заплатил. Принимая сотрудника на работу, мы называем ему сумму заработной платы «чистыми». Ему неизвестны фактические расходы работодателя на его содержание.

В настоящее время самостоятельно исчисляют и уплачивают налоги только индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, и получившие имущественный доход. Налоговую декларацию представляют они, а также госслужащие, лица, имеющие активы за рубежом, и иные отдельные категории.

Я не предлагаю кардинально менять эту ситуацию. В ней есть и положительная сторона: возложением обязанности по исчислению и уплате налогов на работодателей обеспечивает своевременное и правильное исполнение налоговых обязательств.

Вместе с тем хочется верить, что налоговый нигилизм со временем будет устранён. На мой взгляд, планируемое к введению всеобщее налоговое декларирование частично поможет решить эту задачу. Данный инструмент позволит не только выявлять незаконные доходы, но и прививать гражданам здоровую культуру считать себя налогоплательщиком и быть требовательным к исполнению властью своих обязанностей. Это будет способствовать дальнейшему конструктивному диалогу между государством и обществом. Мы уже наблюдаем положительные тенденции в данном вопросе. К примеру, все помнят, как после возмущения населения власть приостановила фискальные обязательства по обязательному социальному медицинскому страхованию. Таким образом, диалог между властью и населением есть, и его можно развивать.